En el actual escenario económico, las empresas, pymes y autónomos se enfrentan a numerosos desafíos, siendo uno de los más críticos la gestión eficiente de sus finanzas. Una situación particularmente compleja es la recuperación del IVA en casos de concurso de acreedores: una situación compleja y poco deseable, y que requiere conocer el procedimiento y los plazos de todo el proceso.
Si te encuentras en circunstancias similares, es importante contar con la ayuda de profesionales expertos en este tipo de trámites que puedan asesorarte; es lo que que hacemos en PayPymes, donde somos especialistas en la reclamación de deudas e impagos y hemos ayudado a cientos de clientes a recuperar el IVA de una factura impagada. Aquí te explicamos cómo puedes hacerlo.
¿En qué consiste un concurso de acreedores?
Un concurso de acreedores es un proceso legal que se inicia cuando una persona física o jurídica, como una empresa o autónomo, se encuentra en insolvencia, es decir, incapaz de cumplir regularmente sus obligaciones de pago. Este procedimiento, que puede ser voluntario (solicitado por el deudor) o necesario (iniciado por los acreedores), tiene como objetivo reorganizar las finanzas del deudor para liquidar sus deudas de forma ordenada y justa. No obstante, también puede generar situaciones de IVA ingresado a Hacienda por parte de los acreedores que no ha sido devuelto.
¿Qué ocurre con las cuotas de IVA ingresadas a Hacienda tras un concurso de acreedores?
Como acabamos de señalar, cuando una empresa se encuentra en un concurso de acreedores, surge un problema específico con respecto al IVA de las facturas emitidas pero no cobradas. Aunque este IVA ya se haya ingresado a Hacienda, el impago de las facturas debido al concurso de acreedores puede llevar a una situación en la que el acreedor ha pagado a Hacienda, sin recibir la devolución del IVA de esas facturas, resultando en una carga financiera indebida para el acreedor.
Para solucionar esto, la legislación permite a las empresas afectadas ajustar sus declaraciones de IVA. Esto se hace mediante la emisión de una factura rectificativa por impago, y posteriormente solicitando la devolución o el ajuste del IVA de esas facturas. Se trata de un proceso crucial para prevenir pérdidas financieras por parte del acreedor, y debe realizarse dentro de los plazos y condiciones específicas que marca la ley.
¿Qué dice la legislación al respecto? Lo que tienes que saber sobre las facturas rectificativas del IVA
La legislación española, a través del artículo 80 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), permite a las empresas ajustar sus declaraciones fiscales en casos de la recuperación del IVA tras un concurso de acreedores. Esto se hace emitiendo una factura rectificativa del IVA que refleje dicho impago, modificando la base imponible del IVA para proceder a la solicitud de devolución o compensación de las cuotas de IVA que se ingresaron, pero que no se cobraron efectivamente debido al concurso de acreedores.
Es importante tener en cuenta los plazos legales establecidos para la emisión de la factura rectificativa tras un concurso de acreedores. Dado que estos plazos pueden variar según las circunstancias específicas de cada caso, es recomendable acudir a un experto en temas fiscales que conozca los requisitos y plazos, para garantizar que se logre la recuperación del IVA.
¿Cómo puedo recuperar el IVA tras un concurso de acreedores?
Para recuperar el IVA tras un concurso de acreedores, es necesario seguir una serie de pasos:
- Emitir una factura rectificativa: el primer paso es emitir una factura rectificativa. Esta factura debe reflejar el impago de la factura original debido al concurso de acreedores. La factura rectificativa ajusta la base imponible del IVA, indicando que la operación originalmente facturada no ha sido efectivamente cobrada. El modelo de factura rectificativa para la recuperación del IVA tras un concurso de acreedores puede descargarse de Internet.
- Cumplir los requisitos legales: la factura rectificativa debe cumplir con los requisitos establecidos en la Ley del IVA, conteniendo toda la información necesaria y emitiéndose dentro del plazo legalmente establecido, que en términos generales es de un año desde la fecha del impago o desde que se conoce la situación de concurso del deudor.
- Modificar la declaración del IVA: una vez emitida la factura rectificativa, el siguiente paso es modificar la declaración de IVA correspondiente. Esto implica ajustar la base imponible y el IVA declarado previamente.
Presentar la documentación a la Agencia Tributaria: es necesario presentar la documentación pertinente a la Agencia Tributaria para formalizar el ajuste. Esto incluye la factura rectificativa y cualquier otra documentación que demuestre el impago y el estado de concurso del deudor. - Esperar la respuesta de la Agencia Tributaria: tras presentar toda la documentación, la Agencia Tributaria revisará el caso y, si todo está en orden, procederán a realizar la devolución o compensación del IVA devengado.
Como se puede ver, la recuperación del IVA en caso de que exista un concurso de acreedores se trata de un proceso complejo que requiere realizar varios trámites con la administración y cumplir unos plazos, de los que hablaremos a continuación. Resulta más que aconsejable acudir a un profesional que nos ayude en todo este proceso burocrático con la Administración.
¿De qué plazos dispongo para poder recuperar el IVA?
Si un cliente no abona una factura, la empresa debe esperar seis meses o un año para iniciar la recuperación del IVA, dependiendo de su volumen de facturación anual; las empresas con ingresos anuales superiores a 6.010.121,04 euros deben aguardar un plazo de 12 meses.
Sin embargo, si el cliente es declarado en concurso de acreedores antes de estos plazos, se debe adelantar el proceso de recuperación del IVA; en este caso, se debe emitir la factura rectificativa dentro de los 3 meses siguientes a la publicación en el BOE del auto de declaración de concurso, enviándola al cliente y al administrador concursal, preferiblemente por burofax para dejar constancia. Luego, se dispone de un mes adicional desde la emisión de esta factura para informar a Hacienda de la rectificación a través de un formulario específico en su sede electrónica.
Es importante destacar que estos plazos deben ser cumplidos rigurosamente para poder recuperar el IVA. En caso de incumplimiento, se podría perder el derecho a la modificación de la base imponible y, por consiguiente, a la recuperación del IVA.
¿Qué hacer ante una situación de impago por concurso de acreedores?
Enfrentar un impago debido a un concurso de acreedores puede ser un proceso complicado y tedioso, como hemos visto, por lo que es clave contar con el apoyo de expertos que conozcan perfectamente los procedimientos y los plazos que se aplican en cada caso, evitándonos problemas y garantizando la recuperación de nuestro dinero.
Aquí es donde servicios profesionales como el que ofrece PayPymes se vuelven indispensables. Con más de 20 años de experiencia, PayPymes ha ayudado a todo tipo de empresas, pymes y autónomos a cobrar sus deudas y lograr la recuperación del IVA tras un concurso de acreedores, de manera rápida y eficiente. Si tú o tu empresa estáis en esta situación, no dudes en ponerte en contacto con nosotros: escucharemos tu caso sin ningún compromiso, y te aconsejaremos sobre qué pasos debes seguir para recuperar lo que te corresponde por derecho.