{"id":251,"date":"2025-03-14T13:23:37","date_gmt":"2025-03-14T12:23:37","guid":{"rendered":"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/?p=251"},"modified":"2025-07-02T09:17:16","modified_gmt":"2025-07-02T07:17:16","slug":"requisitos-recuperar-iva-facturas-impagadas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/requisitos-recuperar-iva-facturas-impagadas\/","title":{"rendered":"Requisitos, proceso y claves legales para recuperar el IVA de facturas impagadas"},"content":{"rendered":"<p>Cuando una empresa emite una factura y no la cobra, el <strong>perjuicio no solo es econ\u00f3mico<\/strong>, sino tambi\u00e9n<strong> fiscal<\/strong>. El<strong> IVA<\/strong> que se repercute en esa factura <strong>debe declararse y pagarse a Hacienda<\/strong>, aunque no se haya cobrado el importe. Sin embargo, la ley permite recuperar el <strong>IVA de facturas impagadas<\/strong> bajo ciertas condiciones.<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_73 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Table of Contents<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Alternar tabla de contenidos\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/requisitos-recuperar-iva-facturas-impagadas\/#%C2%BFQue_es_la_recuperacion_del_IVA_y_cuando_aplica\" title=\"\u00bfQu\u00e9 es la recuperaci\u00f3n del IVA y cu\u00e1ndo aplica?\">\u00bfQu\u00e9 es la recuperaci\u00f3n del IVA y cu\u00e1ndo aplica?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/requisitos-recuperar-iva-facturas-impagadas\/#Requisitos_para_recuperar_el_IVA_de_una_factura_impagada\" title=\"Requisitos para recuperar el IVA de una factura impagada\">Requisitos para recuperar el IVA de una factura impagada<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/requisitos-recuperar-iva-facturas-impagadas\/#Pasos_para_recuperar_el_IVA_el_proceso_completo\" title=\"Pasos para recuperar el IVA: el proceso completo\">Pasos para recuperar el IVA: el proceso completo<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/requisitos-recuperar-iva-facturas-impagadas\/#Casos_en_los_que_no_es_posible_recuperar_el_IVA\" title=\"Casos en los que no es posible recuperar el IVA\">Casos en los que no es posible recuperar el IVA<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/requisitos-recuperar-iva-facturas-impagadas\/#%C2%BFQue_papel_tiene_la_Agencia_Tributaria_en_este_proceso\" title=\"\u00bfQu\u00e9 papel tiene la Agencia Tributaria en este proceso?\">\u00bfQu\u00e9 papel tiene la Agencia Tributaria en este proceso?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/requisitos-recuperar-iva-facturas-impagadas\/#La_importancia_de_la_documentacion_y_la_factura_rectificativa\" title=\"La importancia de la documentaci\u00f3n y la factura rectificativa\">La importancia de la documentaci\u00f3n y la factura rectificativa<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/requisitos-recuperar-iva-facturas-impagadas\/#%C2%BFNecesitas_recuperar_el_IVA_Podemos_ayudarte\" title=\"\u00bfNecesitas recuperar el IVA? Podemos ayudarte\">\u00bfNecesitas recuperar el IVA? Podemos ayudarte<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFQue_es_la_recuperacion_del_IVA_y_cuando_aplica\"><\/span><strong>\u00bfQu\u00e9 es la recuperaci\u00f3n del IVA y cu\u00e1ndo aplica?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La <a href=\"https:\/\/www.paypymes.es\/recuperacion-iva\"><strong>recuperaci\u00f3n del IVA<\/strong><\/a> permite a aut\u00f3nomos y empresas solicitar la <strong>devoluci\u00f3n del impuesto ya ingresado<\/strong> cuando una factura ha quedado impagada. Es una medida legal que busca <strong>compensar la carga fiscal<\/strong> que supone abonar un IVA que, en la pr\u00e1ctica, no se ha percibido.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Requisitos_para_recuperar_el_IVA_de_una_factura_impagada\"><\/span><strong>Requisitos para recuperar el IVA de una factura impagada<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Para poder acceder a este mecanismo, deben cumplirse los siguientes <strong>requisitos legales<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>La <strong>factura debe estar correctamente emitida<\/strong>, con todos los datos fiscales obligatorios.<\/li>\n<li>El cliente debe ser <strong>empresario o profesional<\/strong>, o en su defecto, debe tratarse de una operaci\u00f3n no exenta de IVA.<\/li>\n<li>Deben haber pasado <strong>al menos 6 meses<\/strong> desde la fecha de emisi\u00f3n (o <strong>1 a\u00f1o si eres gran empresa<\/strong>) sin haber recibido el pago.<\/li>\n<li>Se debe haber <strong>reclamado el cobro de forma fehaciente<\/strong>: requerimiento notarial o el inicio de un procedimiento judicial<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Pasos_para_recuperar_el_IVA_el_proceso_completo\"><\/span><strong>Pasos para recuperar el IVA: el proceso completo<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Una vez confirmados los requisitos, el <strong>procedimiento completo<\/strong> es el siguiente:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Emitir una factura rectificativa<\/strong> que anule total o parcialmente la factura original.<\/li>\n<li><strong>Registrar la factura rectificativa<\/strong> en el libro de facturas emitidas.<\/li>\n<li><strong>Enviar la factura rectificativa al cliente<\/strong> y conservar prueba de ello.<\/li>\n<li><strong>Notificar la modificaci\u00f3n a la Agencia Tributaria<\/strong> dentro del plazo de <strong>1 mes<\/strong> desde su emisi\u00f3n.<\/li>\n<li><strong>Aplicar el ajuste<\/strong> en la declaraci\u00f3n trimestral o mensual de IVA correspondiente.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Todo este proceso debe realizarse dentro de los <strong>tres meses posteriores al cumplimiento del plazo legal<\/strong> (6 o 12 meses).<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Casos_en_los_que_no_es_posible_recuperar_el_IVA\"><\/span><strong>Casos en los que no es posible recuperar el IVA<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Existen <strong>situaciones en las que no se permite<\/strong> acceder a esta devoluci\u00f3n:<\/p>\n<ul>\n<li>El destinatario <strong>no es empresario<\/strong> o la operaci\u00f3n est\u00e1 exenta.<\/li>\n<li><strong>No se ha reclamado el pago de forma fehaciente<\/strong>.<\/li>\n<li>Se ha <strong>excedido el plazo legal<\/strong> para modificar la base imponible.<\/li>\n<li>El deudor est\u00e1 en <strong>concurso de acreedores<\/strong> y no se ha seguido el procedimiento espec\u00edfico. Para estos casos puede consultar el articulo sobre <a href=\"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/recuperacion-iva-concurso-acreedores\/\">recuperaci\u00f3n de IVA tras un concurso de acreedores<\/a> publicado en nuestro blog.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFQue_papel_tiene_la_Agencia_Tributaria_en_este_proceso\"><\/span><strong>\u00bfQu\u00e9 papel tiene la Agencia Tributaria en este proceso?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La Agencia Tributaria no devuelve el IVA de oficio, pero s\u00ed <strong>supervisa y valida el procedimiento<\/strong> de recuperaci\u00f3n. Para ello, exige una documentaci\u00f3n rigurosa y el cumplimiento estricto de los plazos. Adem\u00e1s, en caso de inspecci\u00f3n, ser\u00e1 clave <strong>demostrar cada paso del proceso<\/strong> con evidencias claras.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"La_importancia_de_la_documentacion_y_la_factura_rectificativa\"><\/span><strong>La importancia de la documentaci\u00f3n y la factura rectificativa<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La <strong>factura rectificativa<\/strong> es el documento esencial en este proceso. Debe contener una referencia clara a la factura original y justificar el motivo de la rectificaci\u00f3n (impago). Adem\u00e1s, toda la documentaci\u00f3n relacionada (burofaxes, comunicaciones, anotaciones contables, etc.) debe conservarse por al menos cuatro a\u00f1os.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFNecesitas_recuperar_el_IVA_Podemos_ayudarte\"><\/span><strong>\u00bfNecesitas recuperar el IVA? Podemos ayudarte<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La recuperaci\u00f3n del IVA es un proceso t\u00e9cnico y delicado, donde cualquier error puede impedir la devoluci\u00f3n. En nuestro despacho <strong>contamos con especialistas fiscales<\/strong> que te asesoran de principio a fin, asegurando el cumplimiento legal y maximizando tus posibilidades de \u00e9xito.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.paypymes.es\/contacto\"><strong>Cont\u00e1ctanos hoy mismo<\/strong><\/a> para revisar tu caso sin compromiso y empezar a recuperar lo que es tuyo.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Cuando una empresa emite una factura y no la cobra, el perjuicio no solo es econ\u00f3mico, sino tambi\u00e9n fiscal. El IVA que se repercute en esa factura debe declararse y pagarse a Hacienda, aunque no se haya cobrado el importe. Sin embargo, la ley permite recuperar el IVA de facturas impagadas bajo ciertas condiciones. \u00bfQu\u00e9 &#8230; <a title=\"Requisitos, proceso y claves legales para recuperar el IVA de facturas impagadas\" class=\"read-more\" href=\"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/requisitos-recuperar-iva-facturas-impagadas\/\" aria-label=\"M\u00e1s en Requisitos, proceso y claves legales para recuperar el IVA de facturas impagadas\">Leer m\u00e1s<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":252,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[3],"tags":[],"class_list":["post-251","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-impagos"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/251","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=251"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/251\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":253,"href":"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/251\/revisions\/253"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/252"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=251"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=251"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.paypymes.es\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=251"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}